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高企认定,“三表一致”的要求暴露什么

· 知识库

 自2019年开始,高新技术企业认定,突然传出了这么一个说法:三表必须一致!

  哪三表呢?

  一种说法是:企业利润表、资产负债表要和三年的审计报告中的财务数据一致、汇算清缴申报表中的A104000期间费用明细表》第19行“研究费用”和研发支出专项审计报告数据一致、企业利润表中管理费用的“研发支出”数据要和汇算清缴申报表中的A104000期间费用明细表》第19行“研究费用”一致。

  光光哥不禁哑然,这种说法有两个明显错误:

  1、研发支出专项审计报告的研发费数据是高新口径,汇算清缴申报表中的A104000期间费用明细表》的数据是会计口径,二者存在天壤之别,不同口径的数据如何保证一致?

  2、如果企业的部分研发费用做了资本化,则企业的管理费用中的研发支出数据,也就是汇算清缴申报表中的A104000期间费用明细表》第19行“研究费用”和研发支出专项审计报告必然会出现差额,怎么保持一致?

  还有一种说法(其实是某些中介机构的莫名其妙的要求):企业利润表、汇算清缴申报表中的A104000期间费用明细表》第19行“研究费用”全部填列高新口径数据,从而保证企业会计报表数据、汇算清缴数据、审计报告数据完全一致。

  不客气地讲,提出这种说法的人,智商≈白痴。

  最后还有一种离谱到天际的说法:不仅仅要求第一种说法中的几个数据要保持一致,汇算清缴申报表中的A107012研发费用加计扣除优惠明细表》的相关数据也要和以上数据一致!

  好吧,光光哥直接给提出此类要求的人下个定语:母胎白痴!

  会计报表中的数据是会计口径、高企认定的数据是高新口径、加计抵扣的数据是税法口径,三个口径有着很大的区别,要一致,不是瞎扯淡么?

  所谓一致,不应该是相同口径的数据保持一致么?

  可是,某些专家和中介机构就特么这么要求!

  真的,心中时常有一万头羊驼飞奔而过!

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